الأسهم المقيدة مقابل خيارات الأسهم بدء التشغيل

الأسهم المقيدة مقابل خيارات الأسهم تبدأ
بريان سبرينغماير هو محامي الشركات في كاليفورنيا الذي يمثل الشركات الناشئة.
لا ينبغي تفسير المعلومات الواردة في هذه الصفحة على أنها مشورة قانونية.
وكثيرا ما تصدر خطط تعويض الموظفين للشركات غير العامة منحا أو خيارات مخزونة مقيدة وفقا للخطة المعتمدة. عند إعداد الخطة أو إصدار الجوائز، قد يقوم المؤسسون في كثير من الأحيان بالتداول بين خيارات الأسهم والمخزون المقيد. والعوامل الرئيسية التي يجب مراعاتها هي قيمة الشركة والقضايا الضريبية المتعلقة بالتقييم.
إن منح الخيارات، والتي هي حقوق تعاقدية لشراء المخزون بسعر معين (سعر الإضراب / ممارسة)، غالبا ما يستلزم الشركات الناشئة تسعى التقييمات المستقلة. وذلك لأن مصلحة الضرائب الأمريكية، عبر В§409A من إيرك، وبعض الولايات بما في ذلك كاليفورنيا، ضريبة مؤجلة غير مؤهلين التعويض بالإضافة إلى ضريبة الدخل العادية. ويعني ذلك عموما أن الخيارات المكتسبة في سنة واحدة ولكنها تمارس في بلد آخر تخضع للضريبة إلى الحد الذي تتجاوز فيه قيمة السهم، وقت منح الخيار، سعر الإضراب (سعر الشراء الذي يسمح فيه لأصحاب الخيار لممارسة خياراتهم). لتجنب الضريبة، يجب على الشركة الناشئة، عند إصدار الجائزة، تحديد سعر الإضراب على الأقل بسعر يمثل قيمة الشركة. ما لم تكن الخيارات هي خيارات الأسهم الحافزة (& كوت؛ إسو & كوت؛ المعرفة في 26 أوسك В§422 (b)) يتطلب القسم 409A إجراء هذا التقييم من قبل شخص لديه معرفة وخبرة كبيرتين أو تدريب في إجراء تقييم مماثل. وتسمح اللوائح أيضا بإجراء تقييم مستقل بطرق معتمدة.
قد يتجنب المخزون المقيد بسهولة الحاجة للحصول على تقييم مستقل (ومكلف). في هذه المنح، يتم منح الأسهم للموظف، ولكن الشركة تحتفظ بحق تعاقدي لإعادة شراء بعض الأسهم إذا غادر الموظف (الوقت المستحق "أكثر شيوعا) أو لا يلبي مقاييس الأداء (الأداء الذي يحصل عليه" أقل شيوعا ). ومع ذلك، فإن جدوى استخدام الأسهم المقيدة تستند إلى تقييم اسمي للشركة. ومن المرجح أن تؤدي مخزون الاستحقاق إلى إصدار المادة 83 أ من "إيرك"، التي تعترف بدخل "فمف" للممتلكات المنقولة مقابل الخدمات المقدمة. وإذا كانت للشركة قيمة سوقية عادلة كبيرة، فإن الدخل الذي سيحصل عليه حامل الأسهم المقيد سيكون كبيرا، وسيكون من الصعب أو المستحيل تصفية مخزون شركة خاصة لدفع العبء الضريبي الناتج. وهذا لن يجعل الموظفين سعيدة. إذا كان لدى الشركة قيمة اسمية، يمكن للمتلقي الأسهم إجراء الانتخابات وفقا ل§§ (ب) للاعتراف الدخل عند استلام الأسهم، بدلا من الاعتراف الافتراضي عند الاستحقاق. عادة، سيقوم المستلم بشراء الأسهم المقيدة، لذلك لا يتم الاعتراف بأي دخل.
وباختصار، من المرجح أن تتطلب الخيارات تقييم 409 ألف باهظ الثمن، ولكن الأسهم البديلة والمقيدة ليست مثالية ما لم يكن للشركة قيمة اسمية و 83 (ب) يتم إجراء الانتخابات، أو أن هناك بعض القدرة على تصفية المخزون لدفع العبء الضريبي.
لماذا يجب على أصحاب العمل رعاية؟ بالنسبة للمبتدئين، فإنك سوف تجعل موظفيك جنون. بالإضافة إلی ذلك، یتعین علی أصحاب العمل حجب الضرائب المستحقة بموجب المادة 404A، ویخضعون لعقوبات بسبب الإخفاق في القیام بذلك.
لماذا يجب على الموظفين رعاية؟ كما اتضح، فإن مصلحة الضرائب لا تهتم حقا الذي خطأ المعاملة الضريبية غير المثلى هو - إذا كان صاحب العمل الخاص بك يحصل على خطأ، أنت سوف لا تزال مسؤولة شخصيا عن الأعباء الضريبية الناتجة.

أعلى 5 أسباب بدء التشغيل في مرحلة مبكرة يجب استخدام الأسهم المقيدة بدلا من خيارات الأسهم.
غالبا ما تستخدم الشركات الناشئة الأسهم للمساعدة على جذب العمال الموهوبين والحفاظ عليهم. توضح هذه المقالة أوجه الاختلاف والتشابه بين خيارات الأسهم واتفاقات شراء الأسهم المقيدة، ولماذا تبدأ معظم الشركات الناشئة في مرحلة مبكرة والتي تصدر الأسهم بعد فترة وجيزة من التشكيل بتحديد الأسهم المقيدة عند تعويض العاملين لديها.
ما هي خيارات الأسهم؟
خيارات الأسهم تعطي الموظفين الحق في شراء عدد معين من أسهم الشركة بسعر محدد (& # 8220؛ سعر الإضراب & # 8220؛) خلال فترة من الزمن.
ما هو المخزون المقيد؟
سترات مقيدة سترات العمل الإضافي، عادة على مدى أربع سنوات. إذا ترك العامل الشركة قبل أن يكون قد تم إكتتابها، يحق للشركة إعادة شراء المخزون غير المستحق من العامل.
كيف هي خيارات الأسهم والمخزون مقيدة مماثلة؟
كل من خيارات الأسهم والمخزون مقيدة تشجيع الولاء للشركة عن طريق تحفيز العامل على البقاء مع صاحب العمل لمدة لا تقل عن الحد الأدنى من الوقت.
وبالإضافة إلى ذلك، كلاهما يوفر أداة هامة للشركات الناشئة التي قد لا يكون الكثير من النقد لجذب أفضل المواهب.
وأخيرا، فإن كلا منهما يشجع العامل على زيادة قيمة الشركة، مما يخلق وحدة اهتمام بين العامل وصاحب العمل.
كيف تختلف خيارات المخزون والمخزون المقيد؟
ويتمثل أحد الاختلافات الرئيسية في تقييد سترات الأسهم على مر الزمن بغض النظر عما إذا كانت قيمة السهم تزداد. في المقابل، خيارات الأسهم لا تستقر تلقائيا. بدلا من ذلك، خيارات الأسهم لديها تاريخ انتهاء الصلاحية والعامل يمكن فقط ممارسة خياراتها خلال نافذة محددة من الزمن.
ما هي فوائد خيارات الأسهم؟
مع خيارات الأسهم العامل لا يخرج من أي أموال إذا لم يرتفع سعر السهم لأنها يمكن أن تقرر عدم ممارسة خيارات الأسهم.
ومع ذلك، بالنسبة للشركات الناشئة الجديدة فإن القيمة السوقية العادلة للمخزون المقيد غالبا ما تكون فقط القيمة الاسمية للأسهم، وبالتالي فإن سعر الشراء عادة ما يكون ضئيلا جدا.
لماذا غالبا ما تكون اتفاقيات الأسهم المقيدة أفضل من خطط خيارات الأسهم لمعظم الشركات الناشئة في المراحل المبكرة؟
كل حالة فريدة من نوعها، ولكن معظم الشركات الناشئة في مرحلة مبكرة تستخدم الأسهم المقيدة بدلا من الخيارات الأسهم لخمسة أسباب.
1. لا حاجة لتقييم 409 (أ).
ويتعين على مجلس الإدارة تحديد القيمة السوقية العادلة للمخزون لكل من الأسهم المقيدة وخيارات الأسهم.
والفرق الرئيسي هو الأسهم المقيدة هو القيمة السوقية العادلة للسهم عند شراؤها، والتي بالنسبة للشركات الناشئة في مرحلة مبكرة جدا في كثير من الأحيان القيمة الاسمية للسهم كما الشركة بعد فترة وجيزة تشكيل ليست لديها قيمة كبيرة.
وعلى النقيض من ذلك، وبموجب البند 409 (أ) من نظام ضريبة الدخل الداخلي (إرس) إذا كان تقييم خيارات الأسهم من قبل شركة تقييم مهنية، يفترض أن التقييم صحيح وأن العبء يقع على مصلحة الضرائب لإثبات خلاف ذلك إذا كان هناك أي تدقيق على الإطلاق.
ومع ذلك، إذا كانت الشركة لا تستخدم شركة التقييم المهنية، إذا كان هناك أي وقت مضى التدقيق الشركة وليس مصلحة الضرائب لديها عبء إثبات التقييم هو الصحيح. ونتيجة لذلك، تقوم الشركات عادة بتعيين شركة تقييم خارجية للقيام بتقييم خيارات الأسهم. ويمكن بدلا من ذلك أن تنفق آلاف الدولارات التي تكلف أن يكون 409 (أ) التقييمات الانتهاء، على أشياء أخرى للشركة، مثل برمجة البرمجيات أو التسويق.
وبعد أن اكتسبت الشركة قيمة فإن قيمة منح المنح المقيدة لم تعد ذات قيمة مادية، ولكن في مرحلة مبكرة، يصبح من الأسهل بكثير، والأقل كلفة، تحديد قيمة الأسهم المقيدة بشكل صحيح مما هي خيارات الأسهم.
2. خيارات الأسهم يمكن أن تصبح لا قيمة لها.
أيضا، خيار الأسهم يمكن أن تصبح لا قيمة لها. على سبيل المثال، منح خيار الأسهم مع سعر الإضراب من 10 $ ليس له قيمة إذا تم تحديد القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت لاحق لتكون 8 $. في المقابل، إذا تم منح الأسهم المقيدة عندما يتداول السهم عند 10 $ و هو لاحقا يستحق 8 $، لا يزال السهم يستحق 8 $ و فقد فقط 20٪ من قيمته.
3. الأسهم المقيدة قد يكون أفضل تحفيز العمال.
وبالإضافة إلى ذلك، قد يكون بعض العمال أكثر دوافع مع الأسهم المقيدة من الخيارات مع الأسهم لأن العمال سوف تحصل على أسهم من الأسهم بغض النظر عما إذا كانت قيمتها تزيد. في المقابل، خيارات الأسهم لا قيمة لها إذا انخفضت قيمة الأسهم أو إذا فشل العامل في ممارسة الخيار الأسهم.
وبالتالي فإن الأسهم المقيدة قد تحفز بعض العمال على التفكير والعمل كمالكي الشركة، وتولي مصلحة شخصية في الشركة، وأن تكون أكثر تركيزا على تحقيق أهداف الشركة لأنها سوف تحصل على أسهم بغض النظر عما إذا كان السهم السعر ترتفع أو تنخفض.
في المقابل، قد تكون خيارات الأسهم أقل لغرس الشعور بالملكية لأن العامل يمكن أن يستثمر سنوات في الشركة فقط ليجد أن قيمة السهم قد انخفضت وبالتالي ليس هناك قيمة في خيارات الأسهم. ولأن قيمة السهم قد لا تزداد، فإن العامل قد لا يحصل على نفس الولاء للشركة مما لو كان قد منح أسهم مقيدة.
4. على الفور بدء تشغيل ساعة لخفض رأس المال-مكاسب معدل.
وإذا أجرى العامل انتخابا (83) ب، فسيتم الاعتراف بالدخل من منحة الأسهم المقيدة في وقت "نقل" الأسهم & # 8211؛ تاريخ الشراء - وليس عندما يرتدي المخزون. والسبب في ذلك مهم هو أنه إذا تم إجراء 83 (ب) الانتخاب تبدأ فترة حيازة أرباح رأس المال على المدى الطويل أيضا في تاريخ شراء الأسهم المقيدة بدلا من وقت تخزين الأسهم.
5. العمال & # 8217؛ قد يكون أكثر تركيزا على القيمة طويلة الأجل للشركة.
وأخيرا، فإن العامل الذي لديه خيارات الأسهم قد يكون أكثر عرضة للدافع لزيادة سعر السهم على المدى القصير حتى يتمكنوا من ممارسة خيارات الأسهم حتى لو كان هذا على حساب النمو على المدى الطويل للشركة.
لكل هذه الأسباب، فإن معظم الشركات الناشئة في مرحلة مبكرة والتي تصدر الأسهم بعد فترة وجيزة من استخدام التشييد تقيد الأسهم بدلا من خيارات الأسهم لأنها غالبا ما توفر طريقة متفوقة لتعويض وتحفيز العمال.
يرجى الاتصال بنا على (415) 633-6841 أو إنفوبندلاوفيس لمناقشة ما إذا كانت الأسهم المقيدة أو خيارات الأسهم قد يكون أفضل تناسب لشركتك.
تنويه: تناقش هذه المقالة القضايا القانونية العامة، لكنها لا تشكل المشورة القانونية بأي شكل من الأشكال. ال يجب على القارئ أن يتصرف أو يمتنع عن التصرف بناء على أي معلومات مقدمة في هذه الوثيقة دون السعي للحصول على مشورة المحامي في االختصاص المعني. بيند لو غروب، بيسي تنفي صراحة جميع المسؤولية فيما يتعلق بأي إجراءات اتخذت أو لم تتخذ بناء على أي محتويات هذه المادة.
شارك هذا:
ميديا ​​منتيونس & أمب؛ المنشورات:
بيند القانون المجموعة هي شركة محاماة سان فرانسيسكو من ذوي الخبرة المحامين الأعمال الصغيرة والمحامين بدء التشغيل. تدور خبرات فريقنا حول مساعدة الشركات الناشئة ورجال الأعمال والشركات الصغيرة على النجاح.

خيارات الأسهم مقابل. الأسهم المقيدة.
يمكن للشركات تعويض الموظفين مع خيارات الأسهم والأسهم المقيدة.
سيري ستافورد / ليفيزيزي / جيتي الصور.
المزيد من المقالات.
عندما ترغب الشركات في تعويض الموظفين عن الرواتب والمكافآت، فإنها غالبا ما تمنح حوافز مثل خيارات الأسهم والأسهم المقيدة. خيارات الأسهم تعطي الموظفين الحق في شراء أسهم الشركة بسعر ضربة محددة مسبقا. قيمة خيار الأسهم هو السعر الحالي للسهم أقل من سعر الإضراب الخيار. الأسهم المقيدة هي أسهم في أسهم الشركة التي تستحوذ على الموظف مع مرور الوقت. وهي مقيدة بمعنى أن الموظف لا يستطيع بيعها إلى أن تنتهي الأسهم.
خيارات الأسهم.
خيارات الأسهم توفر إمكانية تحقيق عائد كبير إذا كان سعر السهم يرتفع. على سبيل المثال، خيار الأسهم مع سعر الإضراب من 10 $ لا قيمة لها طالما أن سعر السهم هو 10 $ أو أقل. ولكن إذا ارتفع سعر السهم إلى 50 دولارا، فإن كل خيار من أسهم الأسهم يستحق 40 دولارا للسهم الواحد. يحدد عدد الأسهم التي يمثلها الخيار المكسب النهائي للموظف. إذا كانت الإدارة تحدد كل خيار للتحويل إلى 100 سهم، ثم في هذا المثال سيكون كل خيار بقيمة 4000 $.
الضرائب على خيارات الأسهم.
وتسمى خيارات الأسهم الممنوحة للموظفين "قانونية" من قبل مصلحة الضرائب. وهذا يعني أن الموظفين يدينون بالضرائب فقط عندما يبيعون الأسهم المستلمة بعد ممارسة الخيارات. لا یؤدي تلقي أو ممارسة الخیارات القانونیة إلی خلق حدث خاضع للضرائب، إلا أن عملیة بيع المخزون اللاحقة تؤدي إلی إلتزام. إذا كان الموظف يملك الخيارات لمدة سنتين على الأقل أو عقد الأسهم لمدة 12 شهرا على الأقل بعد ممارسة الخيار، فإن الربح يخضع لمعاملة مواتية طويلة الأجل للأرباح الرأسمالية. وستؤدي فترات الاحتفاظ الأقصر إلى دخل عادي، وتخضع للضريبة بمعدل هامشي عادي. خيارات الأسهم محفوفة بالمخاطر - إذا لم يخترق السهم الأساسي سعر الإضراب، تبقى الخيارات بلا قيمة.
الأسهم المقيدة.
وتكون الأسهم المقيدة، عند اكتسابها، نفس القيمة التي تتداول بها الأسهم العادية في سوق الأسهم. لا تكلف الأسهم المقيدة أي شيء من الموظفين، ولا يتلقونها أي حدث خاضع للضريبة. يتم فرض ضريبة على الموظفين عند استحقاق األسهم. وعادة ما يحدث الانتصار على مراحل على مدى عدد من السنوات، مع نسبة معينة من الحيازات تصبح ممتلكات الموظف في كل عام. عندما يتم منح حصة، يجب على الموظف تدوين قيمة السهم في تاريخ الاستحقاق ودفع الضرائب على هذا المبلغ كدخل عادي. إن أي توزيعات أرباح مستلمة على أسهم مقيدة تخضع للضريبة وفقا للمعدالت العادية، سواء كانت مستحقة أم ال.
القسم 83 ب الانتخابات.
في غضون 30 يوما من تلقي الأسهم المقيدة، يمكن للموظف اختيار القسم 83 ب المعاملة الضريبية. وبموجب هذا السيناريو، يدفع الموظفون الضرائب العادية على األسهم عند منحها، ويتم احتسابها باستخدام سعر السهم في تاريخ المنح. هناك نوعان من الفوائد: (1) الموظفين لا يدينون أي ضرائب عندما تستثمر الأسهم؛ و) 2 (يتلقى املوظفون عالوة على املكاسب الراأسمالية على املدى الطويل عندما يبيعون يف نهاية املطاف اأسهم مكتسبة اإذا احتفظ بها ملدة 12 سهرا على الأقل بعد الستحقاق. أما السلبيات فهي أنه إذا لم يقدر السهم أبدا، دفع الموظف الضرائب السابقة دون فائدة، وإذا كان، لسبب ما، يجب أن يتم مصادرة الأسهم بعد الانتخابات 83b، لا يمكن استرداد الضرائب المدفوعة.
المراجع (3)
الموارد (3)
الشروع في العمل في خيارات الأسهم الموظف. جون أولاغز، جون F. سوما النظر في خياراتك: الحصول على أقصى قدر من التعويضات الخاصة بك الأسهم؛ كاي A. توماس كتيب التعويض؛ لانس بيرغر، دوروثي بيرغر.
قروض الصورة.
سيري ستافورد / ليفيزيزي / جيتي الصور.
عن المؤلف.
مقره في شيكاغو، وقد كتب اريك البنك المقالات ذات الصلة الأعمال منذ عام 1985، والمواد العلمية منذ عام 2010. وقد ظهرت مقالاته في & # 34؛ مجلة بيسي & # 34؛ وعلى العديد من المواقع. وهو يحمل شهادة البكالوريوس. في علم الأحياء و M. BA. A. من جامعة نيويورك. كما أنه يحمل شهادة ماجستير. في التمويل من جامعة دي باول.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط ​​كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات الفترة من عام 1986 إلى عام 2011 وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.

جو والين.
قانون بدء التشغيل.
آخر الملاحة.
رسوس مقابل الأسهم المقيدة مقابل خيارات الأسهم.
في مرحلة مبكرة أو شركة ناشئة، أي نوع من الحوافز الأسهم هو أفضل؟ و رسو أو مقيدة الجائزة أو خيار الأسهم؟
رسوس مقابل الأسهم المقيدة مقابل خيارات الأسهم.
الجواب القصير هو & # 8211؛ رسوس عموما ليست فكرة جيدة في مرحلة مبكرة أو بدء شركة الإعداد، وعما إذا كان الخيار أفضل من جائزة الأسهم مقيدة يعتمد على أمرين:
والقيمة السوقية العادلة للشركة الأسهم المشتركة، وقدرة الجائزة المتلقي لتحمل الضرائب اليوم.
لماذا رسوس عموما دون & # 8217؛ جعل الشعور للشركات في مرحلة مبكرة.
رسو عموما لا معنى لشركات مرحلة مبكرة لأنها أقل فائدة من إما الأسهم الأسهم أو الخيارات المقيدة، ولكن ينطوي على الكثير من التعقيد. في ستوبلاند، ينبغي تجنب التعقيد للحفاظ على التكاليف القانونية والمحاسبية إلى أسفل.
رسوس هي أقل فائدة من الخيارات أو قيود الأسهم الأسهم بسبب كيفية عمل رسو. مع رسو، الجائزة المتلقي لا تتلقى الأسهم أو خيار لشراء الأسهم. وبدلا من ذلك، يتلقى المتلقي جائزة وحدة. ليس الأسهم، ولكن جائزة وحدة. (83) ب () يمكن إجراء الانتخابات عند استلام قرار من الوحدة لأنه لا يمكن إجراء انتخاب (83) ب إلا عند استلام الأسهم الفعلية للمخزون. (تماما كما يمكنك إجراء انتخابات 83 (ب) على استلام خيار؛ يمكنك إجراء الانتخابات فقط عند استلام الأسهم الفعلية.)
لا توجد ضريبة مستحقة على استلام وحدة رسو، وهي جيدة، ولكن هنا هي المشكلة: سوف تكون جائزة وحدة تخضع للاستحقاق. عندما تستقر الوحدات، ستقوم الشركة بتسليم الأسهم إلى المستلم. وسوف تكون أسهم الأسهم المسلمة خاضعة للضريبة كدخل عادي ثم في ذلك الوقت. وفي ذلك الوقت قد تكون قيمة الأسهم قد ارتفعت بشكل كبير منذ أن تم منح وحدة رسو، والضرائب المستحقة قد تكون أكثر بكثير من المتلقي المتوقع، أو أن المتلقي يمكن أن تتحمل.
هذا هو السبب في شركة في مرحلة مبكرة، وعادة ما تفضل المستلمين جائزة الخيارات الأسهم أو مقيدة جوائز الأسهم.
يمكن ل رسو أن تفعل الكثير من الشركات الأكثر نضجا، ولا سيما الشركات العامة التي يمكن أن توفر لمتلقي الجوائز القدرة على بيع الأسهم فورا لتمويل الالتزامات الضريبية. أو الشركات التي لديها احتياطيات نقدية كبيرة والتي يمكن أن تساعد الموظفين على تمويل ضرائبهم. أو الشركات التي لديها الطرح العام المخطط لها في المستقبل المنظور بشكل معقول. ولكن في الأراضي الناشئة، وهذا هو نادرا ما يحدث.
الضرائب على خيارات الأسهم.
خيارات الأسهم ليست خاضعة للضريبة عند استلام، طالما أنها بأسعار في القيمة السوقية العادلة. هذا هو لطيف، لأن المتلقي يمكن تأجيل الضرائب حتى ممارسة الخيار. كما أن خيارات الأسهم غير خاضعة للضريبة عند الاستحقاق. ميزة أخرى لطيفة من خيارات الأسهم.
وخيار الأسهم هو خاضع للضريبة في التمرين & # 8211؛ ولكن العواقب الضريبية سوف تعتمد على ما إذا كان الخيار خيارا غير نظامي أو غير مؤهل الأسهم الأسهم أو خيار الأسهم حافز. لقد كتبت عن هذا على نطاق واسع في مشاركات المدونة الأخرى. انظر، على سبيل المثال، إسو مقابل نكو. انظر أيضا، أعلى 6 أسباب لمنح نكو على إسو.
وعادة ما يكون توقيت ممارسة خيارات الأسهم خاضعا لسيطرة الخيار، بعد الاستحقاق. الخيارات جيدة لهذا السبب & # 8211؛ يمكن لل أوبتيوني التحكم بشكل عام في وقوع الحدث الخاضع للضريبة & # 8211؛ وهو التمرين. وبصرف النظر عما إذا كان الخيار هو نكو أو إسو، فإن فترة اكتساب رأس المال لا تبدأ حتى التمرين.
الضرائب على جوائز الأسهم المقيدة.
يمكن أن تكون جوائز الأسهم المقيدة إما خاضعة للضريبة عند استلامها عن طريق إجراء 83 (ب) أو أن تكون خاضعة للضريبة عند الاستحقاق إذا لم يتم إجراء 83 (ب) الانتخاب. كلتا الحالتين إشكالية. وفي بعض الأحيان، لا يمكن للمستفيد من المكافأة أن يتحمل الضريبة المستحقة إذا أجرى 83 (ب) من الانتخابات عند استلام الأسهم. وفي بعض الأحیان، لا یستطیع متلقي الجائزة تحمل الضرائب المستحقة عند استحقاقھا.
وبالتالي، عند النظر في منح شخص ما جائزة الأسهم أو خيار الأسهم، فمن الجيد للشركات للنظر في قدرة المتلقي جائزة لدفع الضرائب اليوم. إذا كانت قيمة أسهم الشركة منخفضة جدا & # 8211؛ حيث أن جائزة الأسهم لن تؤدي إلى تلك الضريبة الكبيرة اليوم & # 8211؛ جوائز الأسهم يمكن أن تكون لطيفة لأن المتلقي يمكن الحصول على الأسهم، وبدء رأس المال كسب فترة عقد إمدياتيلي.
ماذا عليك ان تفعل؟
شيء واحد يمكنك القيام به هو الضغط على ممثلي الكونغرس لتغيير القانون.
& # 8220؛ لا أعتقد أن هناك طريقة مثلى لإصدار أسهم الموظفين في الوقت الحالي. كل من الخيارات الثلاثة. الخيارات، الأسهم المقيدة، و رسوس، له فوائد و ديستريمينتس. & # 8221؛
ماذا يمكن أن يفعله الكونغرس؟ كما كتب دان لير وكتبت، فإنها يمكن أن تجعل نقل الأسهم غير خاضعة للضريبة في سياق صاحب العمل / الموظف لسهم شركة خاصة غير سائلة.
جدول تلخيص بعض الاختلافات في أنواع الجائزة.
بيان تحذير / تحذير عام.
ومن المستصوب دائما التشاور مع المستشارين الضريبيين والمحامين في تقييم تفاصيل وثائق منح الحوافز. وثائق الجائزة تختلف على نطاق واسع في البرية، وخاصة وثائق جائزة رسو. وقد جعلت هذه المشاركة بلوق افتراضات مبسطة قد لا تنطبق في الوضع الخاص بك. حظا سعيدا والمتعة هناك!
شارك هذا:
آخر الملاحة.
هذا هو جو ممتازة. أعتقد أن ملخصك يعطي الناس أساسا لاتخاذ قرار بشأن أفضل معنى. حقيقة الأمر هي أنه لا يوجد & # 8220؛ مقاس واحد يناسب الجميع & # 8221؛ بالنسبة للشركات، وينبغي أن يكون التعليم الدقيق والنظر جزءا من العملية. أنا & # 8217؛ وجدت دائما أن قرار مفصل مع مستشار الضرائب ومحامي يسمح للحصول على أفضل نتيجة النهائية.
وبصفة عامة، أعتقد أن تعديل 409 (أ) يجعل الحس السليم حقا وسيلة لتجنب & # 8220؛ معاقبة & # 8221؛ والشركات وموظفيها في المراحل الأولى من النمو، حيث رأس المال الثمين.
الاشياء العظيمة، جو. قضية كبيرة أخرى للشركات الناشئة وجوائز الأسهم وتوثيقها بشكل صحيح وفي الوقت الحقيقي! ويحتاجون إلى أن يعاملوا بنفس الرعایة التي یقدمونھا لإصدار الأسهم.
شكرا بيل. أنت ميت على الحق. قد يقترب عرضيا من خيارات الأسهم كوارث.
أعتقد أن الكونغرس يجب إلغاء 409A كما ينطبق على مرحلة مبكرة والشركات الناشئة.
غالبا ما أرى هذه النصيحة لإيجاد مستشار ضريبي جيد أو محام لهذا النوع من الشيء. ولكنني أرى نصيحة أقل بكثير حول كيفية اختيار مثل هذا المهنية. ما هي التكلفة المتوقعة لإلقاء نظرة على الوضع المالي لشركة بدء التشغيل النموذجية؟